加密货币出金要缴税吗？MAX交易所获利税率与申报流程全攻略

这篇文章就来以常见的 MAX 出金情境 为例，分享现行 MAX 缴税、获利认列方式与税率 ，以及该如何合法进行节税，希望能帮助你尽可能地保有获利！

如果还不知道 MAX 交易所怎么用，可阅读：MAX 教学总整理

⚠️ 免责声明｜请务必阅读
请注意，本篇文章仅为个人经验及国税局官方人员说法，并非会计、财务、法律或投资等建议，且不一定适用你所在国家或地区，原则也可能因时间而变动，若有疑虑请询问你当地的合法专业人员（如执业会计师或税务律师）。

MAX 出金要缴税吗？

答案是若有获利就要缴税 ，但并不是在出金当下缴纳，而是在出金后明年的 5 月缴税季时（即综合所得税申报期间），自行主动申报「国内财产交易所得 」（此为台湾国税局目前对加密货币交易获利的主要认定科目）及缴纳当年的税。

核心观念：看「台币入帐」的时间点

目前出金缴税是看「台币出金回银行帐户」的时间点 ，也就是不管你什么时候交易赚钱的（例如在2024年低买高卖比特币赚了100万），只要钱还没回到台湾的银行帐户，就不会触发当年的税务申报义务。钱回到台湾的银行帐户后，才需在明年度（即2025年5月）申报。另外，出金加密货币到其他平台（如冷钱包、去中心化钱包或其他海外交易所）无需缴税 ，国税局目前仅追踪“法币入帐”环节。

重要注意事项：MAX不会代收税款

要注意的是，MAX 出金缴税是直接缴给国税局 ，中间不会经过 MAX 交易所 ，目前也没有预先代收税款的机制。因此，如果你遇到任何平台或自称客服的人，要求你在出金时“先缴税、付保证金、认证金”才能出金，这基本上就是诈骗 。合法的交易所只会收取事先公告的交易手续费。

MAX 出金要缴多少税？

MAX 出金要缴的税会比照国内所得累进税率 （依据《所得税法》第14条，财产交易所得并入综合所得总额课税）。就算加密货币是从海外平台（如Binance、Coinbase）转进来、甚至在海外平台交易获利，只要最后是从 MAX 交易所转回新台币到你的台湾银行帐户，国税局在实务上倾向认定为“境内财产交易所得” 。

为什么海外获利也算境内所得？

虽然理论上获利可能的确来自海外，但因为海外平台交易纪录不易提供完整证明（需经过繁杂的认证与翻译），加上目前没有明确针对加密货币海外交易所得的法源认定依据，为了避免被认定为“申报不实”而面临罚款，自行申报为国内所得会是目前比较安全且风险较低的作法 。

专家建议｜ 若你确定所有交易都在海外平台进行，且能提供完整交易纪录、出入金流水、平台对帐单等“公证或认证”过的证明文件，可尝试向国税局争取认定为“海外所得”，适用最低税负制（基本所得额超过750万元部分课20%）。但实务上难度极高，建议先咨询专业税务代理人。

若申报不实，或是刻意把资金转出到海外平台来避税，除了要补税外，更可能面临罚锾 （所漏税额2倍以下，情节重大者最高5倍）等惩罚。

MAX 出金税率表与计算方式

MAX 出金税率会根据「你的净获利」及「其他所得」的总金额大小而定 ，若一整年的出金获利金额加薪资等其他国内所得在 59万元 以内，则税率为 5% ，若超过则需缴 12%~40% 的税。

具体综合所得净额与对应税率如下表：

术语解释：综合所得净额
综合所得净额 = 综合所得总额（薪资、利息、财产交易所得等） - 免税额 - 标准扣除额或列举扣除额 - 特别扣除额。简单来说，就是真正要拿去乘上税率的金额。

所以就算你 MAX 出金只获利 10 万元，但个人其他所得（例如薪资、租金、股息）高达 500 万元以上，那么这 10 万元仍要缴 40% 的税，也就是 4 万元。所得越高，出金获利的边际税率就越高 。

税率计算方式详解（分阶段累进）

要注意的是，税率不是直接把总所得乘以对应税率，而是依照级距分阶段计算 ，也就是所谓的“累进税率”。

举例来说 ，如果含 MAX 出金获利的总所得为 100 万元，则当年应缴纳的税款为：
590,000 × 5% + (1,000,000 - 590,000) × 12% = 29,500 + 49,200 = 78,700 元

MAX 出金缴税举例（详细版）

这边举个例子，让你更了解 MAX 出金缴税的概念。

假设 富哥 在 2024 年入金 30 万元到 MAX 交易所，并且靠买卖比特币赚了 10 万元，但赚到钱后持续放在 MAX 交易所内，没有把钱换成新台币（TWD）或转回台湾的银行帐户。

2025 年，富哥再次靠买卖加密货币赚进 5 万元，并在 5 月把 26 万元从 MAX 交易所提领回台湾银行帐户，10 月又转出 15 万元回台湾银行帐户，且当年度其他收入扣除免税额等各项减免后为 100 万元 。

计算步骤：
1. 计算MAX出金净获利： (26万 + 15万) - 30万 = 11万元 （这是需要申报的财产交易所得）
2. 计算综合所得净额： 11万 + 100万 = 111万元
3. 对照税率表： 111万元落在 12% 这一级（59万~133万之间）
4. 计算2026年5月应缴纳总所得税：
590,000 × 5% + (1,110,000 - 590,000) × 12% = 29,500 + 62,400 = 91,900 元
5. 计算因MAX出金而多缴的税金：
若富哥没有投资加密货币，应缴税款为 590,000 × 5% + (1,000,000 - 590,000) × 12% = 29,500 + 49,200 = 78,700 元
MAX出金导致额外税金 = 91,900 - 78,700 = 13,200 元
有效税率 = 13,200 / 110,000 = 12% （正好落在他的边际税率上）

MAX 出金缴税怎么申报？

只要在 每年5月1日至5月31日 缴税季时，透过“财政部电子申报缴税服务网”或“手机报税APP”：
1. 新增收入科目： 自行选择新增「国内财产交易所得 」（所得格式代码：76）
2. 输入金额： 输入净获利（出金总额 - 入金成本）
3. 上传证明文件： 附上出入金时的银行对帐单及 MAX 交易所出入金截图证明（建议整合成一个PDF档上传）
4. 完成申报： 系统会自动计算税金，依画面指示缴纳即可。

MAX 出金节税技巧：保留证明就是省钱

若想节省 MAX 出金要缴的税，就一定要好好保留当初的出入金纪录 ，这是唯一且最有效的合法节税方式 。

这些纪录包含：
- MAX 交易所 APP 内的出入金截图 （需清晰显示日期、币种、金额、交易状态）
- 银行帐户的存折明细或网银电子对帐单 （需显示同名帐户往来）

为什么这很重要？

有了这些纪录，你才可以证明转回银行帐户内的钱不全是净赚的 。国税局在计算时，会扣除你能证明的“入金成本”，剩下的才是“净获利”，也才是要被纳入课税计算的金额。

注意事项｜ 若无法提供入金成本证明，国税局可能依“同业利润率”或“查得资料”核定所得额，通常结果会非常不利。切勿心存侥幸。

取得 MAX 出入金纪录的方式，是到 APP 内的「钱包」页面左上角「纪录」，并选择入金或出金选项。

除了直接截图出入金画面外，点进去的详细资料（包含完整的TxID交易哈希值）也可以截图一下，这将更有助于证明交易的真实性。

至于银行存折明细，除了可以从每月对帐单来取得外，也可以直接刷存折或到网路银行下载电子档，保留这些资料就能顺利用于佐证啰！

延伸阅读： 虚拟货币出金缴税攻略：这样做合法节省加密货币税金

未来趋势与专家建议

未来趋势：加密货币税务将更透明

目前台湾对加密货币的税务规定仍处于“形式认定”阶段，但未来趋势将走向专法规范 与平台主动通报 。参考国际（如美国IRS、日本国税厅）发展，未来可能的变化包括：
1. 交易所强制提供税单： 交易所可能被要求每年自动向国税局申报用户交易明细。
2. API介接与大数据查核： 国税局可直接透过API抓取交易所数据，与银行金流自动比对。
3. 明确的“海外所得”认定门槛： 未来可能订定量化标准，例如“交易平台伺服器在境外且交易纪录经认证”方可认定为海外所得。
4. 课税时点提前： 可能从“出金时”改为“交易时”（即使不换回法币，币币交易也可能被视为应税事件）。

专家建议｜现在就养成好习惯
- 使用区块链税务软体 或Excel逐笔记帐 ，记录每一笔交易的日期、币种、数量、价格及对手平台。
- 每年结清一次潜在获利，可考虑将部分获利留在低税率年度（例如当年收入较低时）再出金。
- 关注立法院及财政部法规动态，必要时提前进行税务规划。

MAX 出金缴税常见问题解答 (FAQ)

Q1: 把加密货币转到 MAX 交易所再出金台币，算国内还国外所得？
A: 目前尚无明确法源判定依据，但因海外交易证明不易采纳，且国税局实务上倾向从宽认定（即认定为国内所得），因此多数情况下会被视为国内财产交易所得 ，并应自行主动申报。若要主张为海外所得，需备妥完整、经认证的交易纪录并自行承担查核风险。

Q2: MAX 出金税务会自动显示在所得税单上吗？
A:不会 。目前加密货币交易所的财产交易所得不会主动呈现在国税局预先载入的税单资料中 。因此你有义务根据实际情况自行主动申报。若未申报或申报不实，国税局仍可透过银行金流推计所得，要求补税并处以罚款，追诉期为7年。

Q3: MAX 出金没超过 50 万元要缴税吗？
A:要 。无论出金金额多少，只要有“净获利”就要缴税。50万元 只是依据《洗钱防制法》规定，交易所须向法务部调查局通报 的门槛（大额通货交易申报），这会产生“交易纪录”，但与“要不要缴税”完全无关 。获利1元未申报，理论上仍属漏税。